2合用范畴本轨制合用于厦门钨业股分有限公司（以下简称“厦门钨业”）全资与控股的一切境外权属公司（以下简称“境外公司”）。

　　3.3境外公司财政办理根本准绳3.1境外公司本钱金未经厦门钨业核准，境外公司不得私自以任何方法向外筹集本钱金，注书籍钱必需延聘地点国度或地域验资机构验资，出具验资陈述，并在消费运营时期内，不得以任何方法抽走资金。

　　5.3.3境外公司运营范畴标准境外公司的各项经济举动与运营举动不得逾越该公司章程划定的运营范畴，必需服从地点地的财税相干法令法例和政策请求。

　　6.如需变动运营范畴的，需经该公司股东会（或董事会）审议核准，境外公司为境内股东单元（以下简称“下级单元”）的全资权属公司的，由下级单元审议核准（本轨制后文触及到审批权限的内容，境外全资权属公司均按本款施行，不再零丁表述）。

　　7.3.4三重一大决议计划事项境外公司应参照厦门钨业《三重一大决议计划轨制施行法子》的划定，订定本公司的三重一大决议计划轨制。

　　9.严重经济事项包罗但不限于：3.4.1年度消费运营方案、投资方案、片面预算计划及其调解计划；3.4.2利润分派计划；《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：2厦门钨业股分有限公司财政办理中间3.4.3对外股权投资；3.4.4严重牢固资产投资；3.4.5严重牢固资产处理；3.4.6融资计划；3.4.7严重资金收入；3.4.8境外公司应在轨制中明白划定上述严重牢固资产投资、处理与严重资金收入的范畴和尺度，并列入公司股东会（或董事会）议事划定规矩。

　　10.3.5办理干系3.5.1境外公司财政卖力人构造地点公司一样平常财政事情，行政办理上向地点公司总司理卖力，营业办理上向下级单元财政部卖力。

　　12.3.5.3境外公司财政部应按期或不按期地向下级单元报告请示财政状况，并承受下级单元财政部的查抄、监视和指点，财政卖力人应最少每一年一次以现场、视频或书面的方法向下级单元和厦门钨业总部财政办理中间停止述职陈述。

　　13.3.5.4按期查抄下级单元按照境外公司办理情况，按期构造对境外公司的财政办理停止查抄，对存在的成绩提出整改请求。

　　15.4构造与职责4.1财会机构和财政卖力人境外公司按照计谋定位、开展阶段、营业范围、庞大水平等，分两种构造形式，设立财政部或装备兼职财政职员：4.1.1设立财政部。

　　16.境外公司已构成完好的研产销本能机能系统的，或年停业额群众币3000万元以上的，须在本地设置自力的财政部。

　　财政卖力人由下级单元根据内部法式停止选聘，提报厦门钨业总部财政办理中间考核，厦门钨业分担财政副总裁审批后，下级单元保举给境外公司任免。

　　境外公司范围较小，营业简朴，下级单元能对其完成有用掌握的，从节省本钱角度动身，可设置兼职财政岗亭，卖力实行境外公司财政事情。

　　《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：3厦门钨业股分有限公司财政办理中间境外公司财政卖力人由下级单元财政职员兼任，并由其构造境外公司的一样平常财政事情。

　　境外公司财政部次要职责以下：1)卖力参照下级公司财政办理轨制，并分离本国或地域的政策法例，订定本公司的财政办理轨制，报经下级单元财政部考核后，报公司董事会核准。

　　4)卖力构造展开境外公司的财政办理系统建立、管帐核算办理、本钱办理、资金办理、应收账款掌握、片面预算办理、税收办理及统计办理等各项财政事情。

　　境外公司财政部次要职责以下：1)管帐核算办理①成立健全管帐核算系统，契合管帐原则和管帐轨制的请求。

　　2)本钱核算与办理①成立与公司运营办理相顺应的本钱核算与本钱办理系统，做好本钱猜测、本钱管控、本钱核算、本钱阐发等事情。

　　4)片面预算办理①参照厦门钨业和下级单元片面预算办理轨制的请求，订定本公司的片面预算办理轨制和预算调解办理轨制。

　　《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：4厦门钨业股分有限公司财政办理中间②按照公司中持久计谋计划、年度运营方案及预算体例指点准绳，构造完成年度预算计划、季度转动猜测、月度利润猜测等体例事情。

　　5)牢固资产办理①成立健全牢固资产购买、后续收入、转移、出租、出卖、报废等账务和流程的标准化办理，包管资产的宁静与完好。

　　②每一年最少构造年中、年底两次牢固资产的盘货事情，并出具由盘货人、监盘人、下级主管具名的牢固资产盘货陈述。

　　7)存货办理①卖力成立健全存货收支库、计提贬价筹办、处理与报废、核销等账务和流程的标准化办理，包管账实符合。

　　②每一年最少构造年中、年底两次存货盘货事情，并出具由盘货人、监盘人、下级主管具名的存货盘货陈述。

　　③卖力按期供给存货办理阐发陈述，按照差别种别的存货主要水平和周转速率，提醒存货管控风险，放慢资金周转。

　　8)资金办理①卖力银行账户的开立、利用和打消，严厉根据法令法例和公司的有关划定利用银行账户。

　　《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：5厦门钨业股分有限公司财政办理中间4.2.2下级单元财政部1)卖力肯定境外公司财政本能机能的展开形式，审批境外公司财会机构与财政岗亭的设置。

　　4.3财政事情不相容职务别离各种经济营业的管帐掌握，按不相容职务别离的请求，公道设置管帐事情岗亭，明白职责权限，构成互相制衡机制。

　　管帐与出纳岗亭互相别离，出纳职员不得兼任考核、管帐档案保管和支出、收入、用度、债务债权账务的注销事情。

　　各种经济营业的审批与施行职责互相别离，施行与记载、监视职责互相别离，财富的保管、利用与记载职责互相别离。

　　5主要财政办理事项5.1管帐核算办理5.1.1管帐原则合用境外公司的核算根据地点国度（地域）所合用的管帐原则和法令法例施行。

　　所合用的次要管帐政策和管帐估量与厦门钨业次要管帐政策和管帐估量存在严重差别的，和地点国（地域）核算合用的管帐原则和法令法例发作严重变更的，须实时体例专项阐明，报奉上级单元财政部和厦门钨业总部财政办理中间。

　　境外公司以本地币种为记帐本位币体例财政管帐陈述的，其提交给下级单元的财政管帐陈述须折算为群众币，而且须根据中国管帐原则停止差别转换。

　　5.1.2财政信息体系境外公司的管帐核算，准绳上须归入厦门钨业同一的财政信息体系办理，下级单元财政部卖力监视和指点。

　　的确因为前提限定没法归入的，应由境外公司提交申请陈述，经下级单元财政部和总司理考核，提报厦门钨业团体IT本能机能和总部财政办理中间考核《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：6厦门钨业股分有限公司财政办理中间确认后，报厦门钨业分担财政副总裁核准。

　　5.1.3按期财政陈述境外公司应遵照厦门钨业总部财政办理中间的同一摆设，按照下级单元请求工夫体例完成月度、季度、半年度及年度财政陈述。

　　1）公司中期财政陈述和年度财政陈述，包罗以下内容：①资产欠债表；②利润表；③一切者权益变更表；④现金流量表；⑤管帐报表附注。

　　⑥其他须报送的材料2）中期财政陈述和年度财政陈述根据有关法令、法例的划定和总部同一请求停止体例。

　　年度财政陈述、审计陈述、严重决议计划记要和其他主要的档案该当永世保留，并以书面或电子数据情势向下级单元报送备份。

　　5.1.5利润分派境外公司利润分派计划应根据经内部中介机构审计的财政陈述，分离当期的运营状况和后续年度的开展计划与资金方案，充实思索对投资者的报答后制定，报地点公司股东会（或董事会）审批，并按照股东会（或董事会）决定的请求，实时向股东付出股利。

　　5.2资金办理境外公司财政部卖力公司资金办理和外汇办理，增强资金内控办理和利用监控，以进步资金利用服从，防备资金风险和汇率风险。

　　5.2.1账户办理《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：7厦门钨业股分有限公司财政办理中间1)境外公司开立银行账户的根本准绳：包管消费运营的一般停止；确保资金高度集合、高效运作。

　　2)境外公司银行账户的开立、变动、打消流程与境内公司的账户办理准绳分歧，须由境外公司提出申请，下级单元及厦门钨业总部财政办理中间考核，厦门钨业分担财政副总裁审批后施行。

　　5)境外公司挑选开户银行时，应只管挑选在本地中资银行开设账户，本地没有中资银行的，应只管挑选与中资银行有营业来往、资信较好的本国银行开设账户。

　　6)开户预留印鉴的，应优先预留境外公司法人的具名款式，如法人不在本地持久驻点事情的，应预留境外公司法人受权卖力人的具名款式。

　　5.2.2资金支出与付出的办理1)境外公司一切支出必需汇入指定账户，严禁截留资金，严禁设立“小金库”。

　　2)境外公司应在轨制中明白大额资金收入的范畴和尺度，大额资金收入施行联签轨制，最少由境外公司卖力人、财政卖力人在付款审批表联签前方可付出。

　　权限仅限于账户查询，和对包办人提交的付款申请指令等停止考核，并停止经由过程、回绝或退回的署名操纵。

　　《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：8厦门钨业股分有限公司财政办理中间复核权限职员不得同时具有包办权限。

　　5.2.4债权融资与包管办理1)团体各公司债权融资与包管由厦门钨业总部财政办理中间兼顾办理。

　　5.2.5外汇办理1)境外公司应充实使用地点国度（地域）的外汇出入相干法例政策，分离公司资产欠债构造和资金出入构造，停止购销结算与融资等营业币种的优化摆设。

　　5.3用度报销和财政出入办理5.3.1境外公司应按照厦门钨业和下级单元用度报销和财政出入相干轨制，订定用度报销和财政出入办理划定，标准、明白各项财政出入权限与审批法式，报下级单元财政卖力人考核确认。

　　5.3.3境外公司必需成立经济营业条约审批轨制，财政部分按照条约商定，根据付款法式审批后付款。

　　5.3.4境外公司各项用度开支尺度应参照厦门钨业和下级单元轨制尺度，地点国度（地《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：9厦门钨业股分有限公司财政办理中间区）消耗程度较高、营业展开需进步开支尺度的，应经下级单元考核后施行。

　　5.4资产办理5.4.1应收账款办理境外公司应参照厦门钨业、下级单元及所属奇迹部的信誉办理轨制和应收账款办理轨制，订定本公司的信誉办理和应收账款办理划定。

　　成立科学有用的信誉阐发和赊销轨制，设置公道的评价目标系统，对客户停止信誉品级评价，并针对差别信誉品级的客户采纳差别的信誉或赊销政策。

　　在综合思索客户信誉品级、汗青买卖状况、买卖开展远景、信誉限期、可供给的信誉包管步伐等身分的根底上，肯定客户信誉限期与信誉额度。

　　公司应将客户信誉品级、信誉限期、信誉额度等根底信息保护在ERP体系中，并对赊销和发货完成体系主动掌握。

　　境外公司应按期与客户停止应收账款对账，并获得具有法令效率的证据，每个管帐年度结束，须获得客户回函。

　　5.4.2存货办理境外公司应成立建全存货办理划定，明白合作和职责，标准存货办理和核算，订定存货采购、验收、出库、投保、计提贬价筹办、处理与报废、核销等的考核审批流程。

　　2)存货核算职员每个月须对ERP中库存模块和总账模块停止考核，如存在差别要查明缘故原由，实时调解。

　　3)境外公司应于每一年度6月末和12月末构造存货盘货，盘货请求最少两人参与，《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：10厦门钨业股分有限公司财政办理中间营业部分盘货，财政职员监盘，并在盘货表上具名确认后，提交下级单元财政部。

　　4)期末境外公司应对有减值迹象的存货停止减值测试，按照存货的减值状况，肯定计提的存货贬价筹办。

　　5.4.3牢固资产办理境外公司应按照厦门钨业和下级单元的牢固资产办理轨制，成立建全牢固资产办理划定，明白合作和职责；标准牢固资产办理和核算，明白牢固资产采购、制作、验收、移交利用、挑唆与转移、投保、计提减值筹办、处理与报废、核销等的考核审批流程。

　　2)设置牢固资产卡片，根据原始票据和凭据，精确完好的停止牢固资产核算，确保牢固资产账、卡、什物符合。

　　3)境外公司应于每一年度6月末和12月末构造牢固资产盘货，盘货请求最少两人参与，营业部分盘货，财政职员监盘，并在盘货表上具名确认后，提交下级单元财政部。

　　4)期末境外公司应对有减值迹象的牢固资产停止减值测试，按照牢固资产的减值状况，肯定计提的牢固资产减值筹办。

　　5.5片面预算办理5.5.1境外公司根据厦门钨业和下级单元的片面预算办理轨制，实施片面预算办理。

　　5.5.3年度预算体例与合成1)年度预算体例答允接公司中持久计谋开展计划，以年度运营目的为出发点，以年度运营方案为根底，完成目的产出、方案步伐和资本投入的片面对接。

　　境外公司应按照下级单元每一年预算指点准绳和体例告诉的请求，体例下一年度片面预算，经下级单元审批后施行。

　　2)境外公司应将预算目的与绩效目的充实分离，自上而下遵照“公司执委会/运营《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：11厦门钨业股分有限公司财政办理中间班子-义务部分-次要义务人”的主线，将预算目的层层合成、下达至各层级义务主体。

　　5.5.4预算施行与掌握在预算施行过程当中，境外公司应做好营业和财政预算阐发，落实投资和用度开支预算掌握，在契合轨制划定的状况下停止预算调解，经由过程片面绩效办理承接年度预算目的，保证各项预算目标的完成。

　　5.5.5预算阐发1)预算阐发反应陈述和预算阐发会是公司加强对内部各义务主体管控、和谐的主要东西，是预算施行与掌握的主要手腕。

　　2)境外公司预算阐发的内容最少应包罗资产欠债阐发，本钱用度阐发，支出与利润阐发，运营服从阐发，现金流阐发，外汇风险阐发等。

　　3)境外公司预算阐发会应由境外公司卖力人牵头，财政部详细卖力体例预算阐发反应陈述，构造召开预算阐发会。

　　交代的事情内容最少应包罗（不限于）：本岗亭事情职责、操纵手册、严重财政管帐事项、还没有完成事情的停顿和须交接的留意事项等，体例交代清单并打点交续。

　　交代清单应列明该当移交的管帐凭据、管帐账簿、管帐报表、印章、网银UKEY及暗码、文件、各项事情内内部对接人及联络方法、其他管帐材料和什物。

　　普通管帐职员交续应由境外公司财政卖力人监交，交代清单应由交代单方和境外公司财政卖力人具名方为有用。

　　财政卖力人交续应由境外公司总司理监交，交代清单应由交代单方、境外公司总司理和下级公司财政卖力人具名方为有用。

　　5.7境外公司主要财政办理事项陈述划定境外公司财政部除财政报表、财政陈述、预算计划、预算阐发陈述等按期陈述外，若发作严重财政事项应实时向下级单元财政部和厦门钨业总部财政办理中间陈述，包罗但不限于以下事项：5.7.1资金办理事项《境外公司财政办理轨制》版本：1.0页码：12厦门钨业股分有限公司财政办理中间1)估计地点公司在金融机构的存款和代保管等有价证券不克不及收受接管。

　　5.7.3存货、牢固资产办理事项1)呈现存货或牢固资产失贼、火警、水患及其他变乱惹起的严重丧失。

　　5.7.4内部职员财政违规举动5.7.5内部查抄事项1)估计将面对严重补税及交纳滞纳金状况。

　　6附则6.1厦门钨业的各境外权属公司及其下级单元，均应按照本轨制，订定或订正本公司详细轨制标准。